主要風險

1.銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。

2.客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

3.銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損。

內部控制要求與措施

1. 銷售

（1）企業應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售政策，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率。

（2）企業在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業務洽談、磋商和談判，關注客戶信用狀況，銷售定價、結算方式等相關內容。

（3）企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知。

（4）企業應當做好銷售業務各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。

（5）企業應當完善客戶服務制度，加強客戶服務和跟蹤，提升客戶滿意度和忠誠度，不斷改進產品質量和服務水平。

2.收款

（1）企業應當完善應收賬款管理制度，嚴格考核，實施獎懲。

（2）企業應當加強商業票據管理，明確商業票據的受理范圍，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，防止票據欺詐。

（3）企業應當加強對銷售、發貨、收款業務的會計系統控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、發運憑證、商業票據、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。

主要風險

1.研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費。

2.研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗。

3.研究成果轉化應用不足，保護措施不力，可能導致企業利益受損。

內部控制要求與措施

1.立項與研究 

（1）企業應當根據實際需要，結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

（2）研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。

（3）企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。

（4）企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產權歸屬等。

（5）企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收。

（6）企業應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規要求的保密協議。

2.開發與保護

（1）企業應當加強研究成果的開發，形成科研、生產、市場一體化的自主創新機制，促進研究成果轉化。

（2）企業應當建立研究成果保護機制，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用。

（3）企業應當建立研發活動評估機制，加強對立項與研發、開發與保護等過程的全面評估，認真總結研發管理經驗，分析存在的薄弱環節，完善相關制度和辦法，不斷改進和提升研發活動的管理水平。