京評協(xié)〔2023〕265號

各資產(chǎn)評估機構(gòu)：

現(xiàn)將中國資產(chǎn)評估協(xié)會《資產(chǎn)評估專家指引第15號——知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估》（中評協(xié)〔2023〕21號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真學(xué)習(xí)。

附件：《資產(chǎn)評估專家指引第15號——知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估》

                                北京資產(chǎn)評估協(xié)會  

                                 2023年12月12日  

附件

資產(chǎn)評估專家指引第15號——知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估

本專家指引是一種專家建議。資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)行人民法院委托的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，可以參照本專家指引。中國資產(chǎn)評估協(xié)會將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，對本專家指引進(jìn)行更新。

第一章 引言

第一條  為指導(dǎo)資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)行人民法院委托的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織制定了本專家指引。

第二條  本專家指引所稱知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害，是指侵權(quán)人非法侵害或者使用權(quán)利人合法擁有或者獲得授權(quán)使用的知識產(chǎn)權(quán)，對權(quán)利人造成的直接經(jīng)濟利益的損失。其中，知識產(chǎn)權(quán)是權(quán)利人依法就作品、專利（發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計）、商標(biāo)、地理標(biāo)志、商業(yè)秘密、集成電路布圖設(shè)計、植物新品種以及法律規(guī)定的其他客體享有的專有的權(quán)利。

第三條  本專家指引所稱知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估，是指資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，根據(jù)人民法院委托對知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)案件中權(quán)利人實際損失、侵權(quán)人獲利和權(quán)利人損失的合理許可費等進(jìn)行評定和估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。

第二章 基本遵循

第四條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，誠實守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺維護(hù)職業(yè)形象，不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動。

第五條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè)意見，拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，不得直接以預(yù)先設(shè)定的金額作為評估結(jié)論。

第六條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)。

（一）應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，根據(jù)資產(chǎn)評估專業(yè)人員配備、專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，評估程序的可履行程度以及資料的可取得性，審慎考慮是否有能力承接相關(guān)業(yè)務(wù)；

（二）執(zhí)行某項特定業(yè)務(wù)缺乏特定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗時，應(yīng)當(dāng)采取彌補措施，包括利用專家工作及相關(guān)報告等。

第三章 操作要求

第七條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，需要關(guān)注評估目的、評估對象、損害行為、損害期間、損害范圍等基本事項。

第八條  知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估的評估目的是為人民法院解決知識產(chǎn)權(quán)糾紛提供專業(yè)服務(wù)，為侵權(quán)損害賠償金額提供參考依據(jù)。

第九條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要根據(jù)委托事項和評估目的，與委托人協(xié)商明確評估對象。知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估的評估對象包括權(quán)利人實際損失、侵權(quán)人獲利和權(quán)利人損失的合理許可費等。

第十條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，需要與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行充分溝通，在了解案件基本情況的基礎(chǔ)上重點關(guān)注損害行為、損害期間和損害范圍等。

第十一條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，需要關(guān)注涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的基本情況：

（一）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)權(quán)利的法律文件、權(quán)屬有效性文件或者其他證明資料；

（二）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)特征、資產(chǎn)組合情況、使用狀況或者實施狀態(tài)、歷史沿革以及以往的評估和交易情況；

（三）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)實施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力和收益模式；

（四）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是否能給權(quán)利人帶來持續(xù)的可辨識經(jīng)濟利益；

（五）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的法定壽命和剩余經(jīng)濟壽命，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的保護(hù)措施；

（六）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)在實施過程中所受到的法律、行政法規(guī)或者其他限制；

（七）類似知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的許可費率及類似知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)市場交易價格信息；

（八）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)遭受侵權(quán)的起始時間、期限，以及侵權(quán)對權(quán)利人造成的經(jīng)濟利益損害情況、侵權(quán)人非法獲利情況等；

（九）其他相關(guān)信息。

第十二條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要要求委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供相關(guān)資料，委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對資料的真實性、完整性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以通過市場調(diào)查、專家訪談等方式收集知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估過程所需的其他資料，必要時可以利用專家工作及相關(guān)報告。

第十三條  執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員通常需要在委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的配合下進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，保留必要的文字、語音、照片、影像等資料，以書面形式記錄調(diào)查的時間、地點、過程、結(jié)果等，并與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人共同確認(rèn)。對于委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人不在場或者不予配合的情況，需要詳細(xì)記錄現(xiàn)場情況，收集必要的證據(jù)資料，并在資產(chǎn)評估報告中予以披露。如果收集的資料不能滿足形成評估結(jié)論的需要，則不得出具資產(chǎn)評估報告。

第四章 操作方法

第十四條  對權(quán)利人實際損失進(jìn)行評估，通常是以權(quán)利人在侵權(quán)損害期間因被侵權(quán)所遭受的損失收益總額確定侵權(quán)損害金額，用公式可以表示為：

侵權(quán)損害金額=第1年損失收益+第2年損失收益+...+第n年損失收益

其中，n為侵權(quán)損害發(fā)生時點至侵權(quán)損害結(jié)束時點之間的總期限。資產(chǎn)評估專業(yè)人員對權(quán)利人實際損失進(jìn)行評估時，需要結(jié)合損害期間等侵權(quán)的實際情況，考慮貨幣時間價值的影響。

第十五條  損失收益是指權(quán)利人被侵權(quán)后的收益水平與未遭受侵權(quán)時可獲得的收益水平的差額，用公式表示如下：

資產(chǎn)評估專業(yè)人員對損失收益的測算要充分考慮侵權(quán)行為對權(quán)利人產(chǎn)品銷量、產(chǎn)品銷售價格以及成本費用等方面的影響。

第十六條  侵權(quán)對權(quán)利人產(chǎn)品銷量的影響可以通過替代法、趨勢法、比較法等方法對權(quán)利人的銷量損失進(jìn)行度量。

替代法是用侵權(quán)人銷量作為權(quán)利人銷量損失的一種簡便方法，適用于市場上僅有權(quán)利人產(chǎn)品與侵權(quán)產(chǎn)品兩種，二者在功能特性、用途和價格等方面沒有明顯差異，權(quán)利人產(chǎn)品銷量與侵權(quán)產(chǎn)品銷量存在較強的此消彼長關(guān)系的情形。

趨勢法是以權(quán)利人未遭受侵權(quán)時的歷史銷量水平為基礎(chǔ)，采用回歸或者外推技術(shù)預(yù)測權(quán)利人在未遭受侵權(quán)假設(shè)前提下的理論銷量水平，通過與遭受侵權(quán)后的實際銷量水平進(jìn)行比較得到侵權(quán)造成的銷量損失的一種方法，適用于知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品在遭受侵權(quán)之前具有穩(wěn)定（增長）態(tài)勢且評估時宏觀經(jīng)濟、行業(yè)環(huán)境等外部系統(tǒng)性因素沒有發(fā)生重大變化的情形。

比較法是以與涉案知識產(chǎn)權(quán)相近的產(chǎn)品為參照，通過比較權(quán)利人知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品在其遭受侵權(quán)前后與同類可比對象產(chǎn)品銷量差異的變化，反推得到權(quán)利人銷量損失的一種方法，適用于權(quán)利人及可比對象內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境和外部系統(tǒng)性因素均沒有發(fā)生重大變化的情形。

第十七條  估算權(quán)利人銷量損失時，可以通過以下幾個方面論證或者檢驗估算的合理性：

（一）有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)能夠表明知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品在未遭受侵權(quán)假設(shè)情形下能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)計的市場需求，例如：產(chǎn)品歷史訂單保持穩(wěn)定增長，產(chǎn)品市場規(guī)模不斷擴大等；

（二）權(quán)利人具有滿足其產(chǎn)品市場需求的產(chǎn)出能力、營銷能力和融資能力，例如：產(chǎn)品線數(shù)量和產(chǎn)能充足，生產(chǎn)人員和營銷人員具備足夠的專業(yè)勝任能力，信用評級良好且能夠及時獲得所需貸款等；

（三）權(quán)利人銷量損失實質(zhì)為侵權(quán)行為所致，而非宏觀經(jīng)濟、行業(yè)環(huán)境變化等系統(tǒng)性因素的影響。

第十八條  侵權(quán)對權(quán)利人產(chǎn)品銷售價格的影響表現(xiàn)為市場上同類產(chǎn)品供給量增加所導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售價格下降或者產(chǎn)品銷售價格無法提升，可以通過市場調(diào)研、專家訪談估測權(quán)利人產(chǎn)品在未遭受侵權(quán)情形下的合理價格水平，但是需要排除宏觀經(jīng)濟、市場競爭等外部系統(tǒng)性因素的影響。

第十九條  侵權(quán)對權(quán)利人成本費用的影響主要是指與產(chǎn)品收益直接相關(guān)的涉案知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、研發(fā)費用等在侵權(quán)前后的變化，可以通過涉案知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品在未遭受侵權(quán)時的收益占銷售收入的比例或者市場同類或者相似產(chǎn)品的收益占銷售收入的比例，推算出權(quán)利人在侵權(quán)期間未遭受侵權(quán)假設(shè)情形下的預(yù)計成本費用金額。

第二十條  對侵權(quán)人獲利進(jìn)行評估，通常是以侵權(quán)人在侵權(quán)損害期間因侵權(quán)所獲得的利益總額確定侵權(quán)損害金額，用公式可以表示為：

侵權(quán)損害金額=第1年侵權(quán)獲利+第2年侵權(quán)獲利+...+第n年侵權(quán)獲利

其中，n為侵權(quán)損害發(fā)生時點至侵權(quán)損害結(jié)束時點之間的總期限。資產(chǎn)評估專業(yè)人員對侵權(quán)人獲利進(jìn)行評估時，需要結(jié)合損害期間等侵權(quán)的實際情況，考慮貨幣時間價值的影響。

第二十一條  侵權(quán)人從侵權(quán)行為中獲得的利益可以用侵權(quán)產(chǎn)品總銷量與每件侵權(quán)產(chǎn)品的合理利潤所得之積計算。根據(jù)現(xiàn)有司法解釋，侵權(quán)人因侵權(quán)所獲得的利益一般按照侵權(quán)人的營業(yè)利潤計算，對于完全以侵權(quán)為業(yè)的侵權(quán)人，可以按照銷售利潤計算。對侵權(quán)產(chǎn)品單位利潤不合理或者無法獲取的，經(jīng)與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人充分溝通，資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以按照權(quán)利人產(chǎn)品單位利潤或者行業(yè)平均利潤水平計算，但是均需要結(jié)合侵權(quán)人自身產(chǎn)品質(zhì)量和研發(fā)投入等因素，考慮涉案知識產(chǎn)權(quán)在侵權(quán)人總收益中所貢獻(xiàn)的比例。

如果侵權(quán)人在侵權(quán)之前已有相關(guān)產(chǎn)品銷售，侵權(quán)人從侵權(quán)行為中獲得的利益即是侵權(quán)人在侵權(quán)前后的收益變化，此時可以參照權(quán)利人損失收益的測算，評估分析侵權(quán)行為對侵權(quán)人產(chǎn)品銷量、價格以及成本費用的影響，進(jìn)而對侵權(quán)獲利進(jìn)行測算。

第二十二條  對權(quán)利人損失的合理許可費進(jìn)行評估，是以知識產(chǎn)權(quán)許可費的合理倍數(shù)確定侵權(quán)損害金額。資產(chǎn)評估專業(yè)人員對權(quán)利人損失的合理許可費進(jìn)行評估時，需要重點關(guān)注對許可費合理性的判斷，確定合理許可費的常用方法是可比參照法。

第二十三條  可比參照法是以可比參照物的許可費確定權(quán)利人損失的合理許可費的一種方法。采用可比參照法確定合理許可費有兩種途徑，一種是參照權(quán)利人與他人簽訂許可使用協(xié)議中約定的許可費，另一種是參照同類知識產(chǎn)權(quán)的許可費。采取上述途徑時，需要對所參照許可費的合理性進(jìn)行審核認(rèn)定，通常考慮下列因素：

（一）許可使用費是否實際支付及支付方式，許可使用合同是否實際履行或者備案；

（二）許可使用的權(quán)利內(nèi)容、方式、范圍、期限等關(guān)鍵信息；

（三）被許可人與許可人是否存在利害關(guān)系；

（四）行業(yè)許可的通常標(biāo)準(zhǔn)等。

資產(chǎn)評估專業(yè)人員需要關(guān)注許可使用與侵權(quán)使用在時間、地域、領(lǐng)域等方面的差異性，合理確定侵權(quán)損害金額。

第二十四條  如果以許可費率的形式確定合理許可費，需要關(guān)注以權(quán)利人收入（或者合理利潤）為基準(zhǔn)和以侵權(quán)人收入（或者合理利潤）為基準(zhǔn)時計算結(jié)果的差異性，并在資產(chǎn)評估報告中對所選擇的計算方法和原因進(jìn)行充分說明。

第五章 披露要求

第二十五條  編制知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害資產(chǎn)評估報告，需要披露形成評估結(jié)論的相關(guān)內(nèi)容，通常包括：

（一）涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)及侵權(quán)案件的基本信息；

（二）涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)質(zhì)押及其他限制情況；

（三）委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人對侵權(quán)損害期間、損害范圍的確定過程；

（四）測算方法、相關(guān)參數(shù)的選擇及其理由；

（五）評估所用財務(wù)數(shù)據(jù)的來源，以及侵權(quán)損害測算的過程；

（六）對測算結(jié)果進(jìn)行分析，形成評估結(jié)論的過程；

（七）評估結(jié)論成立的假設(shè)前提和限制條件；

（八）可能影響評估結(jié)論的特別事項。

第二十六條  編制知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損害資產(chǎn)評估報告，需要對以下內(nèi)容進(jìn)行重點披露和說明：

（一）侵權(quán)案件雙方當(dāng)事人的相關(guān)信息，包括經(jīng)營歷史、現(xiàn)狀及對涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的利用情況；

（二）涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)與其他相關(guān)經(jīng)濟利益主體的利益分配情況；

（三）是否進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)查，以及現(xiàn)場調(diào)查和資料收集過程中委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的配合情況；

（四）評估資料缺失情況和處理方式，以及對評估結(jié)論的可能影響；

（五）評估方法選擇的理由及原因分析；

（六）利用專家工作及相關(guān)報告的情況；

（七）其他可能影響正確理解評估結(jié)論和資產(chǎn)評估報告使用的事項。