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【題干】甲公司增值稅一般納稅人，20×6年12月銷售給乙公司100套配件，含稅價格為1170元/套。商務談判過程中，因乙企業購買數量較多，甲公司同意給予乙公司7折的優惠，甲公司向乙公司按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。該項業務甲公司計稅銷項稅額為( )元。
【選項】
A.19890
B.17000
C.11900
D.13923
【參考答案】B
【答案解析】本題考查特殊方式銷售貨物。納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為，如將價款和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除;未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。
同時，計算銷項稅額時應按不含稅銷售額乘以適用稅率計算。甲公司上述業務銷項稅額=100×1170÷(1+17%)×17%=17000(元)
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