2017年注冊會計師《稅法》每日一練：應稅服務的銷項稅額計算
2017-06-21 10:48:57
來源：北京注協培訓網
[摘要]2017年注冊會計師《稅法》每日一練：應稅服務的銷項稅額計算。北京注協培訓網專業團隊精心打造了“2017年注冊會計師每日一練”，方便各位考生每天練習，試題末附有隱藏答案及解析，建議先答題后再看答案，效果更佳。
2017年北注協培訓網注會qq群(256581403)正在熱烈交流中，快來加入我們，與大家一起在2017年的注會備考征途中奮進吧！
【題干】某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，不正確的有( )。
【選項】
A.航空培訓收入的銷項稅額5.75萬元
B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元
C.濕租業務收入的銷項稅額19.8萬元
D.干租業務收入的銷項稅額13.9萬元
點擊查看參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】AD
【答案解析】航空培訓服務和航空攝影服務屬于營改增范圍的“物流輔助服務”，適用增值稅稅率6%。航空培訓收入的增值稅銷項稅額=57.72/(1+6%)×6%=3.27(萬元)，航空攝影收入的增值稅銷項稅額=222.6/(1+6%)×6%=12.6(萬元);濕租業務屬于營改增范圍的“交通運輸業”，適用增值稅稅率11%。濕租業務收入的增值稅銷項稅額=199.8/(1+11%)×11%=19.8(萬元);干租業務屬于營改增范圍的“有形動產租賃服務”，適用增值稅稅率17%。干租業務收入的增值稅銷項稅額=245.7/(1+17%)×17%=35.7(萬元)。
【知識點】應稅服務的銷項稅額計算
相關推薦：2017年注會每日一練習題匯總>>>
責任編輯：北京的雨
京公網安備 11010802024103號
