1

第一章

總論

基礎

知識

1.稅收、稅法的概念

2.稅法的特點

3.稅收法律關系的構成

4.稅收立法程序、立法機關

5.我國現行稅法體系

6.稅務機構設置

7.稅務機關和納稅人的權利與義務

8.稅收管轄權，國際重復征稅的產生

9.國際稅收協定的主要內容

10.國際避稅反避稅與國際稅收合作

1天

進階

知識

1.稅法基本原則和適用原則

2.稅法要素

3.稅收立法機關

4.稅收收入劃分

5.稅收征收管理范圍劃分

2

第二章

增值稅法

基礎

知識

1.增值稅的定義、征稅原理

2.增值稅征稅范圍的一般規定和特殊規定（含特殊項目和特殊行為）

3.納稅義務人和扣繳義務人

4.一般納稅人和小規模納稅人的登記管理（轉登記政策截至2018年12月31日，建議不看轉登記相關內容）

5.稅率有變化，自2019年4月1日起，原16%降低至13%，原10%稅率降低至9%。

6.增值稅的計稅方法

7.納稅義務發生時間

發票管理部分政策變更，建議不看

5天

進階

知識

1.一般計稅方法應納稅額的計算

2.銷項稅額的計算，一般和特殊銷售方式下銷售額的確認，按差額計算銷售額，視同銷售的銷售額確定，組成計稅價格，含稅銷售額的換算

3.進項稅額的確認和計算，憑票抵扣和計算抵扣，關注農產品進項稅額的計算抵扣（計算抵扣扣除率原12%降低至10%，原10%降低至9%），不動產進項稅額的分期抵扣政策已于2019年4月1日取消，建議不看，收費公路通行費增值稅抵扣規定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

4.簡易征稅方法應納稅額的計算

5.出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅（了解基本政策、生產企業的“免、抵、退”稅計算方法、外貿企業的“免、退”稅計算方法）（難點但非考試重點，偶爾年份考到，所占分值不高）

6.進口環節增值稅的征收

3

第三章

消費稅法

基礎

知識

1.消費稅的納稅義務人

2.消費稅稅目15個，需記憶

3.消費稅征稅環節，重點記憶雙環節繳納消費稅的卷煙、超豪華小汽車，零售環節繳納消費稅的金銀首飾

4.消費稅納稅義務發生時間、納稅地點

3天

進階

知識

1.消費稅計稅依據（銷售額、銷售數量的確定，計稅依據的特殊規定）

2.應納稅額的計算（從價計征、從量計征和復合計征三種計算方法，用于連續生產應稅消費品的情況，組成計稅價格及稅額的計算，委托加工環節應稅消費品應納稅額的計算，進口環節應納消費稅的計算，已納消費稅扣除的計算，特殊環節應納消費稅的計算，消費稅出口退稅的計算）

4

第六章

城市維護建設稅法和煙葉稅法

基礎

知識

1.城市維護建設稅納稅義務人、征稅范圍、稅率

2.煙葉稅納稅義務人、征稅范圍、征收管理

3.教育費附加和地方教育費附加征收范圍、計征比率

1天

進階

知識

1.城市維護建設稅計稅依據、應納稅額計算

2.煙葉稅稅率、應納稅額計算

3.教育費附加和地方教育費附加計征依據、計算方法

提示：因為城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅，這三章關聯度較高，因此將第六章調整至第三章后學習。

5

第七章

關稅法和船舶噸稅法

基礎

知識

1.關稅征稅對象、納稅義務人

2.關稅的進出口稅則、稅率設置、稅率種類、稅率的運用

3.關稅的完稅價格

4.船舶噸稅征稅范圍、稅率

1天

進階

知識

1.關稅應納稅額計算（從價稅、從量稅、復合稅、滑準稅）

2.船舶噸稅應納稅額計算

提示：因為關稅完稅價格和關稅為計算進口增值稅、進口消費稅的依據，這三章關聯度較高，因此將第七章調整至第三章后學習。

6

第四章

企業所得稅法

基礎

知識

1.納稅義務人，區分居民和非居民企業

2.居民和非居民企業的征稅對象

3.所得來源的確定

4.稅率

5天

進階

知識

1.應納稅所得額的計算（了解基本計算公式、一般收入的確認、特殊收入的確認、不征稅收入和免稅收入、稅前扣除的原則和范圍、不得扣除項目、虧損彌補）

2.資產的稅務處理

3.資產損失稅前扣除的所得稅處理

4.企業重組的所得稅處理（包括一般和特殊兩種情況）

5.應納稅額的計算

7

第五章

個人所得稅法

基礎

知識

1. 納稅義務人與征稅范圍

2. 所得來源地的確認

3. 綜合所得（工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬）

4. 個體工商戶經營所得

5. 利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，偶然所得

6. 稅率與應納稅所得額的確定

4天

進階

知識

1.應納稅額的計算

2.工資薪金所得特殊事項

3.境外所得的稅額扣除

征收管理在2019年底有一些新的政策出臺，建議只看預扣預繳的那部分內容，其余不看

8

第十二章

國際稅收

基礎

知識

1.國際稅收協定

2.中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理

3.國際避稅與反避稅（稅基侵蝕和利潤轉移項目、一般反避稅）

4.轉讓定價稅務管理

5.國際稅收征管協作（情報交換）

3天

進階

知識

1.外國企業常駐代表機構稅收管理

2.非居民企業承包工程作業和提供勞務稅收管理規定

3.非居民企業股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得稅收管理規定

4.境外所得稅收管理（實際抵免境外稅額的計算）

提示：因為國際稅收與個人所得稅、企業所得稅關聯度較高，因此將第十二章調整到第五章后學習。

9

第八章

資源稅法和環境保護稅法

基礎

知識

1.資源稅納稅義務人、扣繳義務人、稅目、稅率

2.水資源稅的納稅義務人、應納稅額計算

3.環境保護稅的納稅義務人、稅目、計稅依據

1天

進階

知識

1.資源稅計稅依據、應納稅額計算（從價定律、從量定額、煤炭資源稅計算方法）

2.環境保護稅應納稅額計算（大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲）

10

第九章

城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

基礎

知識

1.城鎮土地使用稅納稅義務人、征稅范圍、稅率

2.耕地占用稅納稅義務人、征稅范圍、稅率

1天

進階

知識

1.城鎮土地使用稅計稅依據、應納稅額的計算

2.耕地占用稅計稅依據、應納稅額計算

11

第十章

房產稅法、契稅法和土地增值稅法

基礎

知識

1.房產稅的定義、納稅義務人、征稅范圍、稅率

2.契稅納稅義務人、征稅范圍、稅率

3.土地增值稅納稅義務人、征稅范圍、稅率、房地產開發企業土地增值稅清算

3天

進階

知識

1.房產稅的計稅依據（房產原值的確認，地下建筑計稅方式）、應納稅額計算（從價計征和從租計征）

2.契稅計稅依據、應納稅額的計算

3.土地增值稅應稅收入和扣除項目（注意新舊房、房地產企業和非房地產企業扣除項目的區別）、應納稅額計算（超率累進稅率計算方法）

12

第十一章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

基礎

知識

1.車輛購置稅的納稅義務人、征稅范圍、稅率

2.車船稅納稅義務人、征稅范圍、稅目、稅率

3.印花稅的納稅義務人、稅目、稅率

1天

進階

知識

1.車輛購置稅的計稅依據、應納稅額計算（購買自用、進口自用、其他自用）

2.車船稅應納稅額計算

3.印花稅的計稅依據、應納稅額的計算

13

第十三章

稅收征收管理法

基礎

知識

1.稅收征收管理法的適用范圍

2.稅務登記管理（開業、變更、注銷）

3.納稅申報管理（申報方式、延期申報）

4.稅款征收原則、方式、制度（代扣代繳、代收代繳、延期繳稅、稅收滯納金征收、減免稅收、稅額核定和稅收調整、稅收保全措施和強制執行措施、欠稅清繳措施、稅款的退還和追征）

5.稅務檢查的形式和方法

6.稅務檢查的職責

7.納稅擔保試行辦法(納稅保證、納稅抵押、納稅質押)

8.可抵押財產與不可抵押財產

9.納稅質押的分類

10.納稅信用管理適用范圍和信息分類

1天

14

第十四章

稅務行政法制

基礎

知識

全面預習：

1.稅務行政處罰的設定和種類

2.稅務行政處罰主體的一般規定和特殊規定

3.稅務行政處罰的簡易程序與一般程序、聽證的范圍

4.稅務行政罰款的加處罰款

5.從輕或減輕稅務行政處罰的行為

6.稅務行政復議受案范圍的分類

7.稅務行政復議管轄

8.稅務行政復議的申請人、被申請人、申請時間

9.稅務行政復議的中止與終止

10.稅務行政訴訟的特殊性與原則

1天

提示：第13、14章主要是記憶性內容，難度不大，沒有設置進階知識點。