16%

（1）銷售或進口貨物

（2）提供應稅勞務

（3）提供有形動產租賃服務

（4）調制乳、麥芽、復合膠、人發、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉

10%

原13%改為10%

（1）生活必需品：糧食等農產品、食用植物油、鮮奶、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

（2）文化類：圖書、報紙、雜志；音像制品；電子出版物；符合條件的境外圖書
（3）農業生產資料：飼料、化肥、農藥、農機、農膜；農機含密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、黏蟲板、卷簾機、農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列（不含農機零部件）

（4）（初級）農產品：干姜、姜黃、動物骨粒（納稅人銷售自產人工合成牛胚胎免征增值稅）
（5）其他：二甲醚等

10%

交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產、轉讓土地使用權

6%

金融服務、現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）、增值電信服務、生活服務、轉讓無形資產（土地使用權除外）

零稅率

（1）納稅人出口貨物

（2）列舉的跨境應稅行為 

簡易征收辦法

（1）縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

（2）自產建筑用和生產建筑材料所用的沙、土、石料

（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰

（4）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

（5）自來水公司銷售自來水

（6）自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）

（7）寄售商店代銷寄售物品（包括個人寄售的物品）（暫按簡易，不可選）

（8）典當業銷售死當物品（暫按簡易，不可選）

（9）藥品經營企業銷售生物制品

（10）公共交通運輸服務

（11）經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）

（12）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務

（13）建筑業中為老項目、清包工、甲供工程提供的建筑服務

（14）提供非學歷教育服務、教育輔助服務

（15）非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅

（16）提供物業管理服務的納稅人，向服務接收方收取的自來水費，以扣除其對外支付的自來水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

（17）一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按規定以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅

（18）一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅（2018年）

5%

不動產出售

（1）小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產

（2）房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目

（3）一般納稅人銷售原有不動產、轉讓房地產老項目

（4）其他個人（自然人）銷售住房（也可能免稅）

不動產租賃

（1）一般納稅人出租原有不動產

（2）一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務

（3）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費（高速公路不適用）

（4）個人（包括個體戶與自然人）出租住房，按照5%的征收率減按與1.5%計算應納稅額

其他情形

（1）一般納稅人提供人力資源外包服務

（2）納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權

（3）一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅

（小規模納稅人提供勞務派遣，可3%全額，可5%差額）