[摘要]注會(huì)稅法打卡知識(shí)點(diǎn)和習(xí)題，北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)注會(huì)30天組隊(duì)打卡活動(dòng)正在進(jìn)行中，助教老師每天每科1個(gè)主題，速遞考點(diǎn)+習(xí)題，所學(xué)即所得。

　　應(yīng)對(duì)一門考試，除了研讀教材和聽課以外，做題的關(guān)鍵性也不容忽視，注會(huì)考試也同樣。北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)注會(huì)30天組隊(duì)打卡活動(dòng)正在進(jìn)行中，助教老師每天每科1個(gè)主題，速遞考點(diǎn)+習(xí)題，所學(xué)即所得。同時(shí)助教老師還會(huì)在群里隨機(jī)提問，讓考生作答。

　　以下是注會(huì)稅法打卡知識(shí)點(diǎn)和習(xí)題：

　　【知識(shí)點(diǎn)】征稅范圍的特殊行為（第二章 增值稅法）

　　一、視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為：

屬于征稅范圍的特殊行為（十項(xiàng)）	1.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
	2.銷售代銷貨物；
	3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
	將自產(chǎn)或委托加工的貨物	4.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。
		5.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。
	將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物	6.作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。
		7.分配給股東或者投資者。
		8.無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
	9.單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
	10.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　二、混合銷售

　　1.混合銷售行為成立的行為標(biāo)準(zhǔn)有兩點(diǎn)：一是其銷售行為必須是一項(xiàng)；二是該項(xiàng)行為必須既涉及貨物銷售又涉及應(yīng)稅行為。

　　2.稅務(wù)處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

　　三、對(duì)視同銷售貨物和發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額的確定

　　1.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

　　2.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

　　3.按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

　　如果征收增值稅的貨物，同時(shí)又征收消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加上消費(fèi)稅稅額:

　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額

　　或：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　或:組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+課稅數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　【單選題】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售

　　C.某企業(yè)將外購(gòu)的空調(diào)用于集體福利部門使用

　　D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的燈具用于內(nèi)部招待所

　　【答案】A

　　【解析】A選項(xiàng)某商店為服裝廠代銷兒童服裝視同銷售貨物，屬于銷售代銷貨物，應(yīng)征收增值稅；B將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，不征收增值稅；CD將外購(gòu)物品用于集體福利，不做進(jìn)項(xiàng)抵扣，不屬于視同銷售。

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責(zé)任編輯：栗子