章節(jié)

核心知識點(diǎn)

第一章

1.稅收立法機(jī)關(guān)

2.國際稅收關(guān)系

第二章

1.征稅范圍：營改增的范圍、特殊項(xiàng)目、視同銷售行為（記憶+運(yùn)用）

2.稅率：17%；13%；11%；6%；征收率：3%（記憶）

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般計(jì)稅方法+簡易計(jì)稅方法

4.出口退稅

第三章

1.稅目（新增電池、涂料）

2.計(jì)稅依據(jù)

3.三個(gè)納稅環(huán)節(jié)+已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算+消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算

4.征收管理

第四章

1.稅目（電信業(yè)營改增）

2.營業(yè)額—全額與差額（要明確哪些行業(yè)是全額計(jì)稅，哪些行業(yè)是差額計(jì)稅）

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

第五章

1.稅率：7%、5%；1%

2.應(yīng)納稅額的計(jì)算：實(shí)繳（非應(yīng)繳）“三稅”稅額；滯納金、罰款除外；進(jìn)口不征、出口不退；隨“三稅”減免而減免；不隨“三稅”的返還而返還；出口貨物免抵稅額需繳納城建稅。

3.煙葉稅法

第六章

1.稅率的運(yùn)用（經(jīng)常出選擇題）

2.完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算

第七章

資源稅：

1.稅目、稅率（煤炭的稅率為銷售額的2%-10%）

2.計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)征（原油、天然氣、原煤及洗選煤），應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；從量計(jì)征（銷售數(shù)量或自用數(shù)量），應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量或自用數(shù)量×定額稅率

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算：原煤與洗選煤計(jì)算應(yīng)納稅額的區(qū)別：原煤應(yīng)納資源稅=銷售額×稅率；洗選煤資源稅=銷售額×折算率×稅率。

土地增值稅：

1.應(yīng)納稅額的計(jì)算：計(jì)算扣除項(xiàng)目；確定增值額；計(jì)算增值率；確定稅率和速算扣除系數(shù)；計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.土地增值稅的清算。

第八章

1.房產(chǎn)稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理；

2.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收優(yōu)惠；

3.契稅：買賣行為+抵債+投資入股、贈與行為、交換行為、個(gè)人（買房+賣房+贈與+抵債+交換）。

4.耕地占有稅的稅收優(yōu)惠。

第九章

1.車輛購置稅：

國內(nèi)購買自用=（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）÷（1+17%）；

價(jià)外費(fèi)用：（1）價(jià)外費(fèi)用不包括銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。（2）購買者支付的控購費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。進(jìn)口自用—關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

2.掛車、拖船、非機(jī)動駁船分別按稅額的50%計(jì)算。尾數(shù)的計(jì)算：有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。購買當(dāng)月計(jì)算車船稅。

3.印花稅：加工承攬合同（材料的提供方）；貨物運(yùn)輸合同（僅根據(jù)運(yùn)費(fèi)）；

借款合同（抵押）；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同（僅根據(jù)保費(fèi)）；技術(shù)合同（不包括研發(fā)費(fèi)）；

以物易物合同——購銷合計(jì)金額；

第十章

1.收入的確認(rèn)

2.不征稅收入和免稅收入

3.扣除原則和范圍

4.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的方法

5.稅收優(yōu)惠

6.境外所得已納稅額的抵扣（分國不分項(xiàng)抵扣）

第十一章

1.工資（勞動分紅、年金、解除合同的補(bǔ)償金、兩處以上工資、內(nèi)退（提前退休）補(bǔ)貼、內(nèi)部退養(yǎng)、無住所的外籍個(gè)人的工資薪金）

2.年終獎(jiǎng)（稅前、稅后）

3.稿酬+勞務(wù)報(bào)酬

4.房屋租賃+房屋轉(zhuǎn)讓

5.股票期權(quán)

6.轉(zhuǎn)讓限售股

7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)

8.境外所得已納稅額的抵扣

第十二章

1.國際稅收協(xié)定典型條款：常設(shè)機(jī)構(gòu)、營業(yè)利潤、財(cái)產(chǎn)所得（不動產(chǎn)所得、財(cái)產(chǎn)收益）、投資所得（股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)）、勞務(wù)所得（獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)）

2.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)；承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)；股息、紅利、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.境外所得稅收管理

4.國際避稅與反避稅

5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

第十三章

1.稅收征收管理法的適用范圍

2.稅務(wù)登記管理

3.熟悉稅款優(yōu)先的規(guī)定；稅款征收方式及適用范圍；延期繳納稅款的規(guī)定；滯納金；稅收調(diào)整制度的期限；稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、欠稅清繳制度；稅款追征與退還。

第十四章

1.熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，區(qū)分選擇復(fù)議和必經(jīng)復(fù)議；行政復(fù)議管轄；申請、受理、決定過程中時(shí)間的規(guī)定；不予受理，停止執(zhí)行、中止、終止的情形；調(diào)解和和解的情形。

2.熟悉訴訟的原則和范圍

第十五章

1.熟悉稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購（自制發(fā)票、統(tǒng)印發(fā)票；臨時(shí)經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票）、建賬建制代理。

2.能夠利用稅種的具體規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃（運(yùn)用）