京會協〔2019〕49號

　　各有關會計師事務所：

　　為貫徹落實中注協 “職業化建設年”主題活動精神，根據《中國注冊會計師協會關于開展2019年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2019〕15號)要求，依據《北京地區會計師事務所執業質量檢查辦法》，結合2019年工作計劃，我會決定開展2019年度北京地區會計師事務所執業質量檢查工作?，F將有關事項通知如下：

　　一、檢查時間

　　檢查時間為2019年5月至8月。

　　二、檢查對象

　　2019年，我會進一步建立健全檢查工作公開公平公正長效機制，積極探索“雙隨機、一公開”的檢查方式。在保證重點檢查對象的基礎上，采取由懲戒委員會委員隨機抽取2019年度被檢查事務所的方式，對120家事務所(詳見附件1)進行檢查，主要包括下述四類：

　　1.2018年度行業懲戒的事務所2家；

　　2.涉及投訴舉報的事務所1家；

　　3.防偽標識管理存在異常問題的事務所3家；

　　4.隨機抽取的事務所114家。

　　三、檢查內容

　　2019年執業質量檢查，繼續堅持貫徹中注協系統風險檢查理念和“五個并重”原則，實事求是，突出重點、聚焦問題，注重實效，落實“職業化建設年”活動方案要求。主要內容包括：

　　(一)整改情況專項核查

　　聚焦第一輪檢查整改改進要求的落實情況，分析未整改落實的原因，督促事務所正視問題，認真對照，逐一落實整改。

　　(二)質量控制體系檢查

　　根據日常監管線索和事務所的自查報告，查找質量控制薄弱環節，針對主任會計師(首席合伙人)對業務質量承擔的領導責任、業務承接和保持、薪酬結構以及勝任能力等關鍵要素，有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查程序，并結合業務項目檢查的結果，對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價，并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環節提供切實有效的建議與指導，幫助事務所提升系統風險防范能力。同時，還要加強對事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況的檢查，重點關注是否建立了獨立性相關的政策和程序并有效監控。

　　(三)業務項目

　　根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點，關注高風險項目和重點風險領域，合理確定業務項目檢查的范圍和抽查樣本。重點關注：業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業懷疑態度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據是否充分適當；審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型；是否執行新審計報告準則等。

　　檢查中還會關注事務所內部收費管理政策的制定和執行情況，檢查組將收集事務所有關業務收費的政策和文件，關注業務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當低價競爭的項目，將重點檢查是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當的審計證據，以判斷是否存在質量缺陷。主要檢查范圍為事務所2019年1-4月份出具的年度審計報告。如需要，檢查組可延伸檢查其他相關專項審計報告或以前年度審計報告。

　　四、檢查方式

　　檢查采取事務所自查、檢查組集中審查、專家訪談、檢查組和專家現場檢查等，多種形式相結合的方式進行。

　　五、檢查安排

　　(一)5月22日-6月19日：被檢查事務所根據《會計師事務所自查報告》(詳見附件2)的相關要求，及時歸納、整理所有審計檔案，開展全面自查。

　　(二)6月20日-26日(周六日休息)：被檢查事務所提交附件2-8所述相關資料(電子版)，以及3份2019年1月1日至4月30日出具的年度審計報告及相關工作底稿，并請同時提交審計報告、報表及附注電子版；如未出具年度審計報告，則提交3份2019年1月1日至4月30日出具的主要業務項目的鑒證類報告及相關工作底稿。

　　提交材料地點：北京注協七層第一會議室。

　　(三)6月27日-7月15日：檢查組集中審查被檢查事務所自查報告、審計工作底稿及相關資料。其間，如有需要請被檢查事務所配合及時補充提供相關檢查資料。

　　(四)7月16-18日：被檢查事務所集中匯報，具體匯報時間、地址將另行通知。

　　(五)7月22日-8月底：開展現場檢查。

　　六、檢查要求

　　各被檢查事務所應指定專人負責并配合檢查組開展工作，按要求及時提供檢查所需資料。事務所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

　　請被檢查事務所于5月28日前，發送電子郵件或回電提供詳細辦公地址、主任會計師和檢查負責人姓名及聯系電話。

　　聯系電話：88221032、88221119、88221052、88221110

　　電子郵箱：[email protected]

　　附件：1.2019年被檢查會計師事務所名單

　　2.會計師事務所2019年度執業質量檢查自查報告

　　3.報送資料清單

　　4.會計師事務所基本信息表(表式)

　　5.會計師事務所內部組織機構設置情況表(表式)

　　6.會計師事務所分支機構情況表(表式)

　　7.會計師事務所合伙人(出資人)情況表(表式)

　　8.自述提綱

北京注冊會計師協會

2019年5月22日