各有關會計師事務所：

　　根據《中國注冊會計師協會關于開展2018年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2018〕16號)要求，依據《北京地區會計師事務所執業質量檢查辦法》，我會決定開展2018年北京地區會計師事務所執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下：

　　一、檢查時間

　　檢查時間為2018年5月至8月。

　　二、檢查對象

　　2018年，為進一步規范監管行為，我會積極探索“雙隨機、一公開”的檢查機制。在保證重點檢查對象的基礎上，采取由懲戒委員會委員隨機抽取被檢查事務所的方式，保證選擇方式的公平公正。本年度計劃對120家會計師事務所(詳見附件1)進行檢查，主要包括以下四類：

　　1.2017年度談話提醒進行復查的事務所4家；

　　2.涉及投訴舉報的事務所4家；

　　3.防偽標識管理存在異常問題的事務所9家；

　　4.隨機抽取的事務所103家。

　　三、檢查內容

　　2018年執業質量檢查，繼續堅持貫徹中注協系統風險檢查理念和“五個并重”原則，突出重點，聚焦問題，注重實效，落實“質量提升年”活動方案要求。主要內容包括：

　　(一)專項核查

　　對最近一次北京注協系統風險檢查，發現事務所存在問題的查擺和整改落實情況開展專項核查，重點聚焦質量控制體系、準則執行等方面的突出問題。對整改不到位的，納入重點檢查范圍。

　　(二)質量控制體系檢查

　　主要針對主任會計師(首席合伙人)對業務質量承擔的領導責任、業務承接和保持、薪酬結構以及勝任能力等關鍵要素，結合業務項目檢查的結果，對事務所質量控體系設計和運行的有效性做出評價；同時，對事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況的檢查，重點關注是否違反獨立性原則、是否超出自身專業勝任能力承接業務等。

　　(三)業務項目

　　根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點，聚焦高風險項目和重點風險領域，重點關注：業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業懷疑態度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據是否充分適當；審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型；是否執行新審計報告準則等。

　　主要檢查范圍為事務所2018年1-4月份出具的年度審計報告。必要情況下，檢查組可延伸檢查專項審計報告或以前年度審計報告。

　　四、檢查方式

　　檢查采取執業質量檢查和指導幫扶相結合、全面檢查和指導檢查相結合的方式開展。全面檢查采取事務所自查、檢查組集中審查、檢查組和專家現場檢查相結合的方式進行；指導檢查采取事務所自查、檢查組集中審查、專家面對面訪談指導的方式進行。

　　五、檢查安排

　　(一)5月29日—6月28日：被檢查事務所根據《會計師事務所2018年執業質量檢查自查報告》(詳見附件2)的相關要求，及時歸納、整理所有審計檔案，開展全面自查。

　　(二)6月29日—7月5日：被檢查事務所提交附件2-8所述相關資料，以及3份2018年1月1日至4月30日出具的年度審計報告及相關工作底稿；如未出具年度審計報告，則提供3份2018年1月1日至4月30日出具的主要業務項目的鑒證類報告及相關工作底稿。

　　提交的附件2-8所述相關資料，要求主任會計師簽字、會計師事務所加蓋公章。

　　提交材料地點：北京注協7層第1會議室。

　　(三)7月中旬，檢查組集中審查被檢查事務所自查報告、審計工作底稿及相關資料。其間，如有需要請被檢查事務所配合及時補充提供相關檢查資料。

　　(四)7月18-20日：被檢查事務所集中匯報，具體匯報時間另行通知。

　　(五)7月下旬至8月底，開展現場檢查。

　　六、檢查要求

　　各被檢查事務所應指定專人負責并配合檢查組開展工作，按要求及時提供檢查所需資料。事務所和注冊會計師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

　　請被檢查事務所于6月15日前，發送電子郵件或回電提供詳細辦公地址、檢查負責人姓名及聯系電話。

　　聯系電話：88221032、88221119、88221052、88221031、88221110

　　電子郵箱：[email protected]

　　附件：1.2018年被檢查會計師事務所名單

　　2.會計師事務所2018年執業質量檢查自查報告

　　3.報送資料清單

　　4.會計師事務所基本信息表(表式)

　　5.會計師事務所內部組織機構設置情況表(表式)

　　6.會計師事務所分支機構情況表(表式)

　　7.會計師事務所合伙人(出資人)情況表(表式)

　　8.自述提綱

北京注冊會計師協會

2018年5月28日