文號(hào)：注協(xié)簡(jiǎn)報(bào)〔2024〕第55期

2024年10月21日下午，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)、內(nèi)部治理委員會(huì)聯(lián)合舉辦了“會(huì)計(jì)師事務(wù)所新質(zhì)量管理準(zhǔn)則落地執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)交流”研討會(huì)。證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局會(huì)計(jì)監(jiān)管處處長(zhǎng)宋雪玲，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部主任吳耀姝，深改辦主任汪寧、副主任逄俊，各專門(專業(yè))委員會(huì)委員，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表共100多名代表參加了會(huì)議。會(huì)議由專業(yè)技術(shù)委員會(huì)副主任委員宋振玲和內(nèi)部治理委員會(huì)副主任委員常志安共同主持。

宋雪玲結(jié)合“新國(guó)九條”文件精神，分析了近期監(jiān)管形勢(shì)和需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。對(duì)監(jiān)管工作在項(xiàng)目承接“入口關(guān)”、業(yè)務(wù)執(zhí)行“過(guò)程關(guān)”、報(bào)告出具“質(zhì)量關(guān)”和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“整改關(guān)”等各環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題作出講解，并強(qiáng)調(diào)全所統(tǒng)一委派人員的重要性，提示事務(wù)所的審計(jì)項(xiàng)目合伙人在質(zhì)量管理上要舍得投入資源，做到審計(jì)程序?qū)嵸|(zhì)上有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。吳耀姝指出，新質(zhì)量管理準(zhǔn)則實(shí)施后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一體化程度有所提高，但通過(guò)檢查仍然發(fā)現(xiàn)存在未制定適合自身情況的質(zhì)量管理制度、質(zhì)量復(fù)核執(zhí)行不到位、約定或有收費(fèi)、獨(dú)立性沖突未妥善應(yīng)對(duì)等違反新質(zhì)量管理準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則等不規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。

內(nèi)部治理委員會(huì)主任委員季豐介紹了本委員會(huì)即將發(fā)布的《北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所新質(zhì)量管理準(zhǔn)則實(shí)施調(diào)研報(bào)告》的相關(guān)內(nèi)容。調(diào)研結(jié)果表明，北京轄區(qū)的從事證券業(yè)務(wù)事務(wù)所已經(jīng)基本建立了質(zhì)量管理體系，對(duì)審計(jì)質(zhì)量有明顯的提升作用，但業(yè)內(nèi)對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的設(shè)定、質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)還存在一些不同理解，新準(zhǔn)則落地還抓細(xì)抓實(shí)。專業(yè)技術(shù)委員會(huì)委員肖中珂分享了畢馬威華振在業(yè)務(wù)承接與保持環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)，宋振玲介紹了信永中和在質(zhì)量體系建設(shè)中資源投入、管理經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)創(chuàng)新的研發(fā)情況，安永華明審計(jì)質(zhì)量提升團(tuán)隊(duì)總監(jiān)周鄧英交流了在新質(zhì)量管理準(zhǔn)則實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)和案例。

專業(yè)技術(shù)委員會(huì)主任委員邱連強(qiáng)表示，應(yīng)當(dāng)充分重視數(shù)字化創(chuàng)新工具的運(yùn)用，在審計(jì)工作的各環(huán)節(jié)動(dòng)態(tài)化、全流程整合并運(yùn)用資源，貫徹執(zhí)行新質(zhì)量管理準(zhǔn)則。汪寧在總結(jié)發(fā)言中表示，本次研討會(huì)分別從監(jiān)管部門、協(xié)會(huì)和事務(wù)所三個(gè)視角就新質(zhì)量管理準(zhǔn)則的實(shí)施分享了經(jīng)驗(yàn)，分析了存在的問(wèn)題，希望各事務(wù)所借新質(zhì)量管理準(zhǔn)則實(shí)施為契機(jī)，堅(jiān)持系統(tǒng)觀，推進(jìn)一體化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，讓新質(zhì)量管理準(zhǔn)則真正“落地有聲”。