2020年注冊會計師考試已經順利結束，今年稅法分為兩場考試，考試特點是客觀題秉承全面考核的特點，涉及范圍較廣，主觀點考核重點凸出，主要圍繞土消個增企等幾大稅收展開，2020年注會《稅法》考試到底怎么樣呢，跟小北老師一起來看一下2020年注冊會計師考試稅法考情分析吧！
一、題型、題量及考試時間分析
稅法考試舉辦兩場，考試時間分別為10月11日13:00-15:00，及10月17日13:00-15:00，考試時間由晚上提前到了下午，考試時長2個小時，與2019年相比，沒有變化
題型及題量如下表所示，與2019年相比，沒有變化。
項目 | 客觀 | 主觀 | ||
題型 | 單選題 | 多選題 | 簡答題 | 綜合題 |
題量 | 24 | 14 | 4題 | 2 |
分值 | 24 | 21 | 24 | 31 |
二、考點分析
根據考生回憶的考題，2020年注冊會計師《稅法》科目考試難度中等稍偏下。
與往年考試相比，今年考試有明顯的不同之處?！抖惙ā房颇靠荚?，分為兩場考試，這是注冊會計師考試歷史上的第一次，由于是兩場考試，所以就要出多套試卷，要做到兩場考試難度盡量趨同，就會出現一些簡單但是又比較偏的題目。主要體現在客觀題，比如單選題考到第十二章關聯方轉讓定價調整方法，大部分學員會忽略這個知識點。
與往年考試相比，今年考試也有顯著的相同之處：
(1)首先，《稅法》科目考試的題型題量穩定。
(2)其次，客觀題仍然呈現出全面考核的特點，涉及到教材各章的內容。
(3)再次，主觀題仍然呈現出重點突出的特點。計算問答題4小題，考的是以消費稅、土地增值稅、個人所得稅和國際稅收為主的計算問答題;綜合分析題2小題，考的是以增值稅和企業所得稅為主的綜合題。其中，增值稅中結合了印花稅、車輛購置稅進行考察;企業所得稅中均為常規的納稅調整事項。
(4)最后，考核的內容多為稅法的基礎和核心知識，尤其是對實務操作有著重要影響的變化的內容。例如，旅客運輸服務的進項稅額計算抵扣，加計抵減的進項稅額。
(5)當然，每年都會有個別題目會比較偏或比較新穎。
三、兩場考試涉及的相關考點列示如下
第一章 稅法總論
知識點（單選） | 知識點（多選） |
1、 稅收收入劃分——證券交易印花稅 2、 發展涉稅專業服務促進稅法遵從 | 1、 稅收收入的劃分 2、 稅收立法機關 |
第二章 增值稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（計算問答） | 知識點（綜合） |
1、 增值稅的征稅范圍 2、 增值稅稅率——轉讓補充耕地指標 3、 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額； 4、 增值稅的計稅方法； | 1、異常增值稅扣稅憑證的管理 | 1、 增值稅扣繳義務人以及代扣代繳稅額的計算 | 1、 增值稅非經營活動的確認 2、 不征收增值稅的項目 3、 財政補貼收入增值稅的處理 4、 預付卡增值稅的稅務處理 5、 預付卡的稅收籌劃 6、 銷項稅額的計算 7、 差額確定銷售額 8、 直接收款業務納稅義務發生時間 9、 分期收款業務納稅義務發生時間 10、旅客運輸服務進項稅額抵扣 11、增值稅應納稅額的計算 12、增值稅加計抵減政策 13、進口環節增值稅應納稅額的計算 14、增值稅稅收優惠 |
第三章 消費稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（計算問答） | 知識點（綜合） |
1、 消費稅稅目 2、 生產銷售環節征稅范圍 3、 外購應納消費稅已納消費品的扣除 | 1、 消費稅計稅依據 2、 消費稅征稅環節 | 1、 外購應稅消費品已納稅額的扣除 2、 消費稅應納稅額的計算 3、 計稅依據的特殊規定 4、 委托加工環節應稅消費品應納稅額的計算 5、 消費稅納稅義務發生時間 | 1、進口環節消費稅應納稅額的計算 |
第四章 企業所得稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（綜合） |
1、 特殊收入與處置資產收入的確認 2、 企業所得稅的稅收優惠 3、 小型微利企業應納稅額的計算 4、 小微企業認定標準 5、 企業所得稅虧損彌補
| 1、 企業所得稅收入總額 2、 企業所得稅加速折舊優惠 3、 研發費用加計扣除優惠 | 1、 企業所得稅一般收入的確定 2、 不征稅收入 3、 免稅收入 4、 企業重組的特殊性稅務處理方法 5、 加速折舊優惠 6、 借款利息的納稅調整 7、 廣宣費的扣除標準 8、 三項經費扣除標準 9、 業務招待費扣除標準 10、公益性捐贈的納稅調整 11、虧損彌補 12、企業所得稅應納稅額的 計算 |
第五章 個人所得稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（計算問答） |
1、 勞務報酬所得 2、 個人股票期權所得個人所得稅的征稅方法 3、 個人所得稅稅收優惠 4、 綜合所得應納稅所得額的確定 | 1、 個人所得稅征稅范圍——經營所得 2、 免征個人所得稅的優惠 3、 | 1、 綜合所得應納稅額的計算 2、 財產租賃所得應納稅額的計算 3、 辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規定 4、 個人所得稅匯算清繳辦稅渠道 |
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（綜合） |
1、 城市維護建設稅的計稅依據 | 1、 城市維護建設稅計稅依據 2、 城市維護建設稅納稅地點 | 1、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加的計算 |
第七章 關稅法和船舶噸稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（綜合） |
1、 一般進口貨物完稅價格的確定 2、 關稅的追征 | 1、船舶噸稅稅收優惠 | 1、 進口環節關稅應納稅額的計算 |
第八章 資源稅法和環境保護稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） |
1、 環境保護稅的征稅范圍 2、 資源稅稅收優惠 | 1、環境保護稅征稅范圍 |
第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
知識點（單選） |
1、 城鎮土地使用稅的征稅范圍 2、 城鎮土地使用稅的征收管理 3、 耕地占用稅的征收管理 |
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（計算問答） |
1、 房產稅征稅范圍 2、 房產稅的計稅依據 3、 契稅應納稅額的計算 4、 契稅的稅收優惠 5、 土地增值稅征稅范圍 | 1、 契稅的征稅范圍 2、 房產稅計稅依據 | 1、 房地產開發企業土地增值稅的清算 2、 土地增值稅扣除項目（取得土地使用權所支付的金額、房地產開發費用） 3、 房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅的處理 4、 土地增值稅應納稅額的計算 5、 土地增值稅的納稅申報地點 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（綜合） |
1、 車輛購置稅的納稅義務人 2、 車船稅的稅收優惠 3、 車船稅的征收管理 4、 印花稅的計稅依據 | 1、車輛購置稅征稅范圍 | 1、 進口環節車輛購置稅應納稅額的計算 2、 印花稅應納稅額的計算 |
第十二章 國際稅收稅務管理實務
知識點（單選） | 知識點（多選） | 知識點（計算問答） |
1、 稅基侵蝕和利潤轉移項目 2、 預約定價安排 | 1、轉讓定價調整方法 | 1、關聯方 2、出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅免稅政策 3、對外付匯無須進行稅務備案的情形 4、非居民企業企業所得稅應納稅額的計算 5、非居民企業所得稅核定征收的計算 |
第十三章 稅收征收管理法
知識點（單選） | 知識點（多選） |
1、 納稅抵押 2、 稅收保全措施 3、 納稅信用修復 4、 稅務文書電子送達規定 | 1、 企業破產清算程序中的稅收征管 2、 稅收行政復議申請期限的計算 |
第十四章 稅務行政法制
知識點（單選） | 知識點（多選） |
1、 稅務行政處罰的設定 2、 稅務行政訴訟應該遵循的原則 | 1、稅務行政復議的范圍 |
總體來說，CPA稅法的考試難度與去年相比有所提高，更側重實務性和靈活性，需要考生更多地理解教材中的知識點，但是考查的重點沒有變化，會稅結合的考查方式也是常考不衰。
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