基本原則

稅收法定原則（核心基本原則）

1.是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確。

2.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則（1）要件法定：課稅要素必須以法律形式作出規(guī)定，必須盡量明確；

（2）稅務(wù)合法：指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，無法律依據(jù)不征稅。

稅收公平原則

1.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。2.禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠

稅收效率原則

包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率

實(shí)質(zhì)課稅原則

根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

適用原則

法律優(yōu)位原則

在處理不同等級稅法的關(guān)系上，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法無效。

法律＞行政法規(guī)＞規(guī)章

法律不溯及既往原則

1.新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。

2.目的在于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性。

新法優(yōu)于舊法原則

新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法效力優(yōu)于舊法。

特別法優(yōu)于普通發(fā)原則

對同一事項(xiàng)兩部法律分別定有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法，即打破了稅法效力等級的限制。

實(shí)體從舊，程序從新原則

1.實(shí)體稅法不具備溯及力，即納稅義務(wù)的確定以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅務(wù)為準(zhǔn)不具備向前的溯及力；
2.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。

程序優(yōu)于實(shí)體原則

在稅收爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法。保證稅款及時(shí)、足額入庫。