章節(jié)

2016年變化內(nèi)容

章節(jié)變化對考試的影響

第一章 稅法總論

1.節(jié)名發(fā)生變化，由原來的“稅法的目標”改為“稅法的概念”，刪除了原教材下有關(guān)“稅法的目標”相關(guān)的內(nèi)容。

2.增加了2015年11月印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》相關(guān)內(nèi)容。

影響較小

第二章 增值稅法

1.由原來的“一般納稅人資格認定”改為“一般納稅人登記”。刪除了納稅人辦理一般納稅人資格認定的程序，增加了納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序。

2.增加了藥品生產(chǎn)企業(yè)征稅范圍的具體規(guī)定。

3.增加了自2015年9月1日起至2016年6月30日，對增值稅一般納稅人銷售的庫存化肥的相關(guān)規(guī)定。

4.增加了市場采購貿(mào)易方式出口貨物免稅管理辦法（試行）相關(guān)的內(nèi)容。

5.修改了當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格的內(nèi)容。

6.修改了增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項目下的第7條，改為：銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指除游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車外的個人自己使用過的物品。

7.對稅收優(yōu)惠的內(nèi)容進行了調(diào)整，對資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策進行刪減和更新，刪除幾條優(yōu)惠政策。

影響較大

第三章 消費稅法

1.修改了卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的稅率，自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

2.修改了消費稅稅目、稅率表中卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率。

3.修改了例題中的日期。

影響較大

第四章 營業(yè)稅法

1.刪除了家政服務(wù)的相關(guān)稅收優(yōu)惠。

2.增加了自2015年3月31日起個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅，刪除了原政策。

3.刪除2015年教材上第40、41、42的稅收優(yōu)惠。

影響較大

第五章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

無實質(zhì)性變動

無影響

第六章 關(guān)稅法

修改了教材例題中日期。

無影響

第七章 資源稅法和土地增值稅法

1. 增加了自2015年5月1日起實施稀土、鎢、鉬資源稅由從量定額計征改為從價定率計征的相關(guān)政策。

2.增加了企業(yè)改制重組土地增值稅政策的相關(guān)內(nèi)容。

影響較大

第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1.刪除了已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地的時間性優(yōu)惠政策。

2.增加了物流企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅收相關(guān)優(yōu)惠。

3.調(diào)整了契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定中的相關(guān)內(nèi)容。

影響較小

第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.刪除了車輛購置稅減免稅規(guī)定時間性的優(yōu)惠政策。

2.增加了車船稅征收管理中的其他管理規(guī)定的內(nèi)容。

影響較小

第十章 企業(yè)所得稅法

1.刪除了財稅[2014]81號的規(guī)定。

2.增加了企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除的規(guī)定。

3.增加了符合一定條件的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的扣除的規(guī)定，刪除了核力發(fā)電企業(yè)和軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用的扣除規(guī)定。

4.刪除了扣除范圍下的保險公司繳納的保險保障基金。

5.增加了金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除的內(nèi)容。增加了金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅前扣除的有關(guān)政策。

6.增加了非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理。

7.增加了“對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間”這一概念的解釋。

8.增加了小型微利企業(yè)的征收管理內(nèi)容，增加了一道例題。

9.對加計扣除優(yōu)惠進行了刪減和修改。

10.增加了輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)加速折舊的規(guī)定。

11.增加了集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定。

12.刪除了原外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的處理、上海自由貿(mào)易試驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

13.刪除了廣大橫琴、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

影響較大

第十一章 個人所得稅法

1.刪除了個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額的計算中有關(guān)納稅申報的內(nèi)容。

2增加了關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個人所得稅規(guī)定。

3.增加了關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅規(guī)定。

4.對稅收優(yōu)惠進行了刪減和調(diào)整。

影響較小

第十二章 國際稅收

增加了稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目成果內(nèi)容。

影響較小

第十三章 稅收征收管理法

增加了違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰。

影響較小

第十四章 稅務(wù)行政法制

標題變化，由原來的“稅務(wù)行政復議的受案范圍”改為“稅務(wù)行政復議范圍”。

無影響

第十五章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

無實質(zhì)性變動

無影響